索引號 01441946X/2019-02800 發布機構 海陵區審計局
主題分類 財政、金融、審計 發文字號
以案釋法(十三)
信息來源:海陵區審計局 發布日期:2019-10-21?17:15 瀏覽次數: 字體:[ ]

案例:現金支付和庫存限額管理不規范

審計局在對某行政事業單位年度預算執行情況進行審計時發現,在餐飲費、住宿費、培訓費等方面存在大額現金支付的現象,且庫存現金數額較大, 2017年現金明細賬反映,有11個月底庫存現金余額超過2萬元,最高達20.20萬元。

以案釋法:不符合《關于進一步加強大額現金支付管理的通知》(銀發〔2001〕430號)“開戶單位轉賬結算起點以上的支付,必須使用轉賬結算”、《現金管理暫行條例實施細則》(銀發〔1988〕288號)第七條“結算起點為一千元,需要增加時由中國人民銀行總行確定后,報國務院備案”和《現金管理暫行條例》第九條“開戶銀行應當根據實際需要,核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額”、第十條“經核定的庫存現金限額,開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現金限額的,應當向開戶銀行提出申請,由開戶銀行核定”的規定。對此,審計要求該單位嚴格執行庫存限額管理制度,規范現金支付行為。

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